控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
3． 同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额
列示
（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十四) 租赁
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
1. 租赁合同的分拆
当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
2. 租赁合同的合并
本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。
（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
3. 本公司作为承租人的会计处理
在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
（1）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁，主要包括【„„】。
本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
项目 采用简化处理的租赁资产类别
短期租赁 租赁期不超过 12 个月
低价值资产租赁 单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万元
本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十二）和（三十四）。
(三十五) 重要会计政策、会计估计的变更
1． 会计政策变更
（1） 执行企业会计准则解释第 17 号对本公司的影响
2023 年 10 月 25 日，财政部发布了《企业会计准则解释第 17 号》（财会〔2023〕21
号，以下简称“解释 17 号”）。
1） 关于流动负债与非流动负债的划分
本公司自施行日起执行解释 17 号“ 关于流动负债与非流动负债的划分”，执行解释 17
号“关于流动负债与非流动负债的划分”对本期内财务报表无重大影响。
2） 关于供应商融资安排的披露
本公司自施行日起执行解释 17 号“ 关于 关于供应商融资安排的披露”，执行解释
17 号“ 关于售后租回交易的会计处理”对本报告期内财务报表无重大影响。
3） 关于售后租回交易的会计处理
本公司自施行日起执行解释 17 号“ 关于售后租回交易的会计处理”，执行解释 17 号
“ 关于售后租回交易的会计处理”对本报告期内财务报表无重大影响。
（2） 执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响
本公司自 2024 年 1 月 1 日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定，执行暂行规定
对本报告期内财务报表无重大影响。
（3） 执行企业会计准则解释第 18 号对本公司的影响
2024 年 12 月 6 日，财政部印发了《企业会计准则解释第 18 号》（财会〔2024〕24
号，以下简称“解释 18 号”），本公司自 2024 年 12 月 6 日起施行。执行解释 18 号对本
报告期内财务报表无重大影响。
2．会计估计变更
本期主要会计估计未发生变更。
四、 税项
(一) 公司主要税种和税率
税种 计税依据 税率 备注
增值税 应税收入 13% ------
城市维护建设税 实缴流转税税额 7% ------
教育费附加 应缴流转税税额 3% ------
地方教育附加 应缴流转税税额 2% ------
企业所得税 应纳税所得额 25%、20% ------
不同纳税主体所得税税率说明：
纳税主体名称 所得税税率
广州美厨智能家居科技股份有限公司 25%
美厨智能家居（湖北）有限公司 25%
广州美科实业有限公司 20%
美厨智能家居（新沂）有限公司 20%
(二) 税收优惠政策及依据
根据财政部和税务总局发布的《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商
户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号)的规定：自 2023 年 1
月 1 日，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，
延续执行至 2027 年 12 月 31 日。
广州美科实业有限公司、美厨智能家居（新沂）有限公司属小型微利企业，适用上述企
业所得税税收优惠。
五、 合并财务报表主要项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2024 年 12 月 31 日，期初指
2024 年 1 月 1 日，上期期末指 2023 年 12 月 31 日）
注释1． 货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 27,742.15 6,811.11
银行存款 13,093,520.90 16,312,620.64
其他货币资金 21,735.50 1,932.60
合计 13,142,998.55 16,321,364.35
货币资金说明：
截止 2024 年 12 月 31 日，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。
注释2． 交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且变动计 152,641.84
入当期损益的金融资产小计
债务工具投资 152,641.84
合计 152,641.84
注释3． 应收账款
1． 按账龄披露应收账款
账龄 期末余额 期初余额
1 年以内 32,076,067.26 68,628,991.67
1－2 年 48,122.50 19,654.10
2－3 年 19,654.10 1,862,486.87
3－4 年 1,862,486.87 245,307.66
4－5 年 187,652.11
小计 34,193,982.84 70,756,440.30
减：坏账准备 3,298,090.84 5,167,246.08
合计 30,895,892.00 65,589,194.22
2． 按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
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