包含租赁时，需要评估是否存在一项已识
别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资
产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产
生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。
本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管
理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承
租人作出分析和判断。
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现
值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存
在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，
本公司综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包
括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判
断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损
益。
重要会计政策、会计估计的变更
重要会计政策变更
报告期内，公司无重要会计政策变更。
重要会计估计变更
报告期内，公司无重要会计估计变更。
税项
主要税种及税率
税 种 计税依据 法定税率
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘 3%、6%、9%、
增值税 以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的 13%
余额计算）
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%
不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：
纳税主体名称 所得税税率%
天津皇冠幕墙装饰股份有限公司 15%
天津市昇辉明珠装饰有限公司 小微企业优惠税率
税收优惠及批文
本公司自 2022 年 11 月 15 日取得高新技术企业证书，从 2022 年 11 月 15 日至
2025 年 11 月 15 日期间享受高新技术企业 15%企业所得税优惠税率。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财
政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得
额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。纳入
合并范围的子公司天津市昇辉明珠装饰有限公司所得税享受有关小微企业优惠
政策，2024 年度按 20%的税率缴纳企业所得税。
合并财务报表项目附注
货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额
货币资金 37,147.95 34,250.45
银行存款 4,377,111.45 5,631,318.59
其他货币资金 1,451,375.04
合 计 4,414,259.40 7,116,944.08
其中：存放在境外的款项总额
其中，受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
诉讼冻结款 1,451,375.04
合 计 1,451,375.04
应收票据
票据 期末余额 上年年末余额
种类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
银行
承兑 5,000,000.00 50,000.00 4,950,000.00
汇票
商业
承兑 19,047,869.73 190,478.70 18,857,391.03 5,969,535.99 59,695.36 5,909,840.63
汇票
合 19,047,869.73 190,478.70 18,857,391.03 10,969,535.99 109,695.36 10,859,840.63
计
期末本公司已质押的应收票据
无。
期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 17,000,000.00
商业承兑票据 2,039,700.73
合 计 19,039,700.73
期末本公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
种 类 期末转应收账款金额
商业承兑票据 12,998,715.64
合 计 12,998,715.64
按坏账计提方法分类
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 预期信用 价值
损失率(%)
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准 19,047,869.73 100.00 190,478.70 1.00 18,857,391.03
备
其中：账龄组合 19,047,869.73 100.00 190,478.70 1.00 18,857,391.03
合 计 19,047,869.73 100.00 190,478.70 1.00 18,857,391.03
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例(%) 金额 预期信用 价值
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 10,969,535.99 100.00 109,695.36 1.00 10,859,840.63
其中：账龄组合 10,969,535.99 100.00 109,695.36 1.00 10,859,840.63
合 计 10,969,535.99 100.00 109,695.36 1.00 10,859,840.63
按组合计提坏账准备的应收票据
组合计提项目：银行承兑汇票
期末余额 上年年末余额
账 龄 应收票据 坏账准备 预期信用 应收票据 坏账准备 预期信用
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 17,000,000.00 170,000.00 1.00 5,000,000.00 50,000.00 1.00
合 计 17,000,000.00 170,000.00 1.00 5,000,000.00 50,000.00 1.00
组合计提项目：商业承兑汇票
期末余额 上年年末余额
账 龄 应收票据 坏账准备 预期信用 应收票据 坏账准备 预期信用
损失率(%) 损失率(%)
1 年以内 2,047,869.73 20,478.70 1.00 5,969,535.99 59,695.36 1.00
期末余额 上年年末余额
账 龄 应收票据 坏账准备 预期信用 应收票据 坏账准备 预期信用
损失率(%) 损失率(%)
合 计 2,047,869.73 20,478.70 1.00 5,969,535.99 59,695.36 1.00
本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项 目 坏账准备金额
期初余额 109,695.36
本期计提 
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