8 58.64
（4）2022 年 12 月 31 日
单位：万元、万只、%
仓库地点 监盘方式 账面余额 A 监盘数量 监盘金额 B 监盘比例 可确认比例
C=B/A
母公司仓库 实地 9,548.13 1,537.05 5,692.00 59.61 59.61
美国仓 视频 2,490.99 4.74 1,057.08 42.44 57.51
英国仓 视频 654.58 1.23 126.20 19.28 45.83
巴西仓 未监盘 303.88
合 计 12,997.59 1,543.02 6,875.27 52.90 57.12
2、说明未监盘存货各核查程序具体核查比例（金额或数量）
中介机构未监盘的存货包括处于货物运输途中的商品和寄售模式暂存于客 户的发出商品和存放于亚马逊FBA仓库的存货三部分，实施的核查程序和核查比 例如下：
（1）发出商品
公司发出商品包括处于货物运输途中的商品和寄售模式暂存于客户的商品。 货物运输途中的商品不具备盘点条件无法实施盘点，寄售模式暂存于客户的商品 因公司没有进入客户仓库权限无法实施盘点。针对发出商品未进行监盘的情况， 中介机构实施了函证程序和替代程序，以确认各期末发出商品的真实性。具体核 查程序包括：
1）函证程序
针对未监盘的发出商品实施函证程序，信息包括发出商品名称、规格型号、 数量等，我们对2022年末处于货物运输途中的发出商品实施了函证程序；对2023
年末、2024 年 6 月末、2024 年 12 月末处于货物运输途中和寄售模式下暂存于客
户的商品均实施了函证程序。
2）替代程序
对未监盘发出商品实施替代程序，包括：
①选取报告期内期末余额较大的发出商品，获取对应的销售订单或合同、出 库单、发货单、物流单据等进行检查；
②对发出商品实施期后测试，对于在资产负债表日后已经结转的发出商品，
获取对应的验收单、销售发票，并与客户的对账单等原始单据进行检查，分析上述单据记载日期的合理性。
中介机构对各期末未实施现场监盘的发出商品所执行的函证及替代程序金额及比例如下：
单位：万元
项目 2024.12.31 2023.12.31 2022.12.31
发出商品余额 431.89 500.62 814.42
函证验证金额 76.46 144.54 94.45
函证验证比例（%） 17.70 28.87 11.60
替代程序验证金额 202.79 304.42 521.21
替代程序验证比例（%） 46.95 60.81 64.00
函证及替代程序验证比例（%） 64.66 89.68 75.59
注：上表中，“函证验证金额”为剔除重复核查程序后的最终金额。
（2）亚马逊仓库存货
公司存放于亚马逊FBA仓库的存货由于亚马逊平台限制无法实施监盘，中介机构实施了以下替代程序：
1）获取海外电商平台出具的实时库存报告，检查其真实性和完整性，将实时库存与账面存货进行核对；
2）获取期末存放于第三方仓库存货对应的销售订单或合同、出库单、发货单、物流单据等进行检查。
中介机构对亚马逊仓库商品所执行的替代程序金额及比例如下：
单位：万元
项目 2024.12.31 2023.12.31 2022.12.31
亚马逊仓库商品余额 790.94 694.26 549.18
替代程序验证金额 790.94 694.26 549.18
替代程序验证比例（%） 100.00 100.00 100.00
3、说明“公司存货盘点流程及监盘结果不存在重大异常，公司存货数量真实完整，盘点结果与账面结果无重大差异，不存在重大毁损、过时及残次的存货”的判断标准及依据
中介机构于2024年12月末、2024年6月末、2023年末和2022年末对公司境内外各个仓库的存货实施了监盘程序，覆盖了原材料、库存商品、半成品等主要存货，监盘过程中未发现重大毁损、过时及残次的存货，监盘结果与账面结果的具体差异如下：
（1）2024 年 12 月 31 日
单位：万元
存货类别 账面余额 监盘金额 监盘差异金额 差异率（%） 差异原因
0.11 0.01 时间性差异
原材料 2,210.61 1,681.19 -0.21 -0.01 盘亏差异
1.04 0.05 盘盈差异
-0.90 -0.02 时间性差异
库存商品 5,949.46 3,250.91 -0.30 0.00 盘亏差异
0.13 0.00 盘盈差异
半成品 919.02 432.21 0.03 0.00 盘盈差异
合 计 9,079.10 5,364.31 -0.10 0.00
注：时间性差异指盘点时系统提前关账导致部分出入库单据尚未录入系统或部分出入库单据已录入系统但实物未及时取走。
（2）2024 年 6 月 30 日
单位：万元
存货类别 账面余额 监盘金额 监盘差异金额 差异率（%） 差异原因
-0.80 -0.02 时间性差异
原材料 3,332.80 2,593.44
0.23 0.01 盘盈差异
库存商品 6,905.77 3,162.04 -110.34 -1.60 时间性差异
-1.62 -0.17 时间性差异
半成品 962.62 662.78 -0.39 -0.04 盘亏差异
0.01 0.00 盘盈差异
合计 11,201.19 6,418.26 -112.91 -1.01 -
注：1、时间性差异指盘点时系统提前关账导致部分出入库单据尚未录入系统或部分出入库单据已录入系统但实物未及时取走；
2、-71.19 万元差异系为保证及时发货将商品从母公司仓库转移至待发货区域，盘点时系统关账导致出库单据尚未录入系统，-39.43 万元差异系从亚马逊 FBA 仓库发往海外本土仓途中的货物，入库单据录入系统但货物尚未到达仓库，其余为零星差异。
（3）2023 年 12 月 31 日
单位：万元
存货类别 账面余额 监盘金额 监盘差异金额 差异率（%） 差异原因
3.64 0.14 时间性差异
原材料 2,547.20 1,742.79
1.27 0.05 盘盈差异
-0.14 0.00 盘亏差异
库存商品 5,685.85 2,364.02
0.07 0.00 盘盈差异
半成品 953.12 585.35 0.17 0.02 盘盈差异
合计 9,186.17 4,692.16 5.02 0.05 -
（4）2022 年 12 月 31 日
单位：万元
存货类别 账面余额 监盘金额 监盘差异金额 差异率（%） 差异原因
-4.92 
查看PDF原文
