—— 19.45% 10.49% 5.10%
自制半成品 —— —— 39.30% 39.30% 18.36%
合计 5.24% 1.64% 18.49% 8.46% 12.10%
报告期内，公司存货跌价准备计提比例分别为 12.10%和 10.38%，同行业可比公司科博达的计提比例分别为 5.24%和 5.71%，星宇股份的计提比例分别为1.64%和 1.68%，通宝光电的计提比例分别为 18.49%和 16.43%。除通宝光电的计提比例相对较高，公司存货跌价计提比例高于同行业其他可比公司，公司已充分考虑了项目是否终止、存货是否可用、长库龄存货等各种状态下存货的减值迹象，存货跌价计提方式审慎合理。
七、说明各期末对存货盘点的情况，是否存在账实差异，公司存货管理内部控制是否健全有效。
（一）报告期各期末，公司存货盘点的具体情况如下：
单位：万元
项目 2024 年末 2023 年末
盘点计划 生产部与财务部共同组织制定盘点计划并实施
项目 2024 年末 2023 年末
盘点地点 祥云路 5 号朗恩斯厂区、胜利路 118 号安庆工厂
盘点人员 仓储管理人员、车间管理员
监盘人员 财务相关人员
盘点范围 原材料、库存商品、自制半成品及在产品
1、公司制定详细的盘点计划，对盘点人员、分组及注意事项等做出
安排；2、确认所有的出入库均已录入 ERP 系统中；3、仓储部门于
盘点程序 盘点日前将存货整理整齐，保证存货卡片标识清楚，盘点期间存货
暂时停止出入库；4、盘点结束后将所有的盘点表收回汇总送至财务
部，形成盘点小结；5、财务部根据盘点差异表，形成处理意见，经
管理层批准后进行相关账务处理
存货余额 23,844.71 17,728.55
盘点金额 20,103.95 15,088.73
盘点比例 84.31% 85.11%
盘点结果及差异处理 实盘结果与账面无重大差异 实盘结果与账面无重大差异
报告期各期末，公司仓储管理人员、车间管理员对于原材料、在产品、库存商品等进行全面盘点，存货盘点情况正常，盘点账实相符，财务人员进一步抽盘，确认盘点准确性。公司对于发出商品的日常管理中，销售部、财务部对未结算产品定期与客户进行核对，保证发出商品的完整性，确保发出商品与账面记录一致，公司对于发出商品通常不进行实地盘点，主要通过与客户的日常对账、期末函证进行确认。
综上，报告期内公司按照盘点制度履行了存货盘点程序，盘点结果良好，盘点账实相符。
（二）公司的存货管理内部控制健全有效
公司已经建立了较为完备的内部控制制度，相应制定实施了《财务管理制度》《存货管理制度》等相关内部控制制度，覆盖了从物料需求计划管理、材料采购入库、领用、产成品入库、发货、存货盘点以及存货仓储管理等实物流转和保管的各个环节，规定了存货的管理目标、核算方法。
报告期内，公司关于存货管理的内控制度得到有效执行，存货管理、计量、核算得到有效管控。公司也高度重视库存实物的盘点，每月月末仓储管理人员、车间管理员对存货进行全面清点，每年期中期末生产部、财务部共同制定盘点计划，组织相关部门全面清点核对所有存货，盘点后由财务部门撰写盘点报告、汇
总盘点差异并会同仓库管理部门查明差异原因。
八、主办券商、会计师核查意见：
（一）核查上述事项并发表明确意见。
1、核查程序
针对上述事项，主办券商、会计师执行了以下核查程序：
（1）查阅公司采购明细，按照采购金额区间分析公司供应商情况；
（2）查阅同行业可比公司定期报告、招股说明书等披露文件，分析公司与同行业可比公司采购差异情况；
（3）了解常州弘煌光电科技有限公司、苏州圣尼克电子有限公司 2023、2024年度销售情况，分析公司向其采购规模占其收入规模的比例；查阅公司主要供应商企查查信用报告，并取得公司出具的确认函，了解公司与规模较小供应商业务开展情况及是否存在关联关系；
（4）获取公司报告期内采购明细表，对比公司向新科汽车电子采购价格与第三方采购价格、自制产品成本情况，分析公司向新科汽车电子采购的必要性及价格公允性；
（5）获取公司发出商品各期明细表，分析报告期内发出商品的变动情况；查阅公司与客户的定期对账记录；对报告期各期末的发出商品实施函证程序，对于未回函的客户执行替代测试程序并检查各期末发出商品的期后结转情况；
（6）获取公司报告期各期末在手订单明细情况，核查期末存货在手订单覆盖率，分析报告期各期末存货金额与在手订单、业务规模的匹配性；查询同行业期末存货构成情况，与同行业存货余额构成进行对比，分析复核是否与同行业存在较大差异及原因；
（7）访谈公司财务负责人，了解公司存货跌价准备的计提政策、可变现净值的确定方式，获取公司各期末存货跌价准备计提过程，复核公司存货跌价准备计提及转销情况，分析各库龄存货跌价准备的计提比例是否合理；查询同行业存货跌价准备计提情况，与同行业存货跌价准备计提情况进行对比，分析复核是否与同行业存在较大差异及原因；
（8）访谈公司财务人员、仓储管理人员等，了解公司各类存货的状态、存放地点、存放地权属；获取报告期各期末存货明细表，对各类存货执行监盘程序、函证程序。
2、核查意见
经核查，主办券商及会计师认为：
（1）报告期内，公司不存在异常供应商，公司供应商较分散情况与同行业可比公司不存在明显差异；
（2）公司与规模较小供应商合作主要系采购其代理的 LED 元器件，具备商业合理性，符合行业惯例。上述供应商并非主要为公司服务，与公司及关键人员不存在关联关系或其他利益输送情形，公司与主要供应商的合作相对稳定，具备可持续性；
（3）公司向新科汽车电子关联采购有利于缓解公司部分产能压力，关联采购具有合理性。关联采购中外协加工定价因加工工序等因素影响存在一定的波动，物料采购价格与第三方采购价格及公司自制产品成本不存在重大差异，关联采购价格具备公允性；
（4）报告期各期末，公司寄售销售模式下发出商品真实、准确，期后结转情况良好。报告期各期末，超过 1 年以上的发出商品占比较小，主要系部分项目产品因客户相关车型尚未生产领用的原因未结算；
（5）报告期各期末，存货余额与在手订单、业务规模相匹配，存货余额占流动资产比例与同行业可比公司相比不存在较大差异；存货构成与同行业可比公司相比存在一定差异，符合公司以销定产、保持合理库存的备货政策，与公司实际经营情况匹配；
（6）公司存货跌价准备计提充分，存货跌价准备的计提政策与可比公司及行业惯例相符；
（7）公司存货盘点制度设计合理，存货盘点程序执行到位，存货盘点结果不存在重大差异，公司存货管理内部控制健全有效。
（二）说明针对存货的核查程序、比例及结论。
1、针对存货的核查程序
（1）了解公司生产与仓储循环等存货管理制度，评价其设计的有效性，并测试关键内部控制运行的有效性；
（2）取得报告期内各期末存货明细表，结合业务规模情况，分析公司存货的变动是否存在异常情况；计算存货周转率，分析是否存在异常波动；
（3）获取公司各报告期期末的盘点计划、盘点明细表、盘点报告等资料；了解公司盘点方法、程序、盘点比例和盘点差异的处理情况；对公司各期末存货盘点的情况进行复核，并对存货进行监盘，检查公司存货盘点的有效性；对发出商品执行函证程序；
（4）获取公司收发存明细表及库龄划分明细表，结合存货监盘情况复核存货库龄划分的准确性；
（5）选取样本检查存货采购合同、入库单、发票、付款凭证等支持性文件，结合采购交易额及应付账款余额一起向供应商函证确认。对存货的出库领用进行抽凭测试；
（6）了解公司存货计价方法，进行计价测试，检查存货计价方法是否合理；
（7）实施存货截止性测试，确定存货出入库被记录在正确的会计期间；
（8）结合公司存货库龄分析表、项目周期和存货存储情况复核存货跌价准备计提的合理性和充分性，并对公司计提的存货跌价准备执行重新测算的工作。
2、存货核查比例
（1）报告期内，存货监盘情况具体如下：
单位：万元
项目 2024 年末 2023 年末
监盘计划 申报会计师根据公司的盘点计划制定监盘计划，监盘计划包括监盘时间、
监盘地点、监盘人员、监盘开始前工作、监盘过程中工作等内容。
监盘地点 祥云路 5 号朗恩斯厂区、胜利路 118 号安庆工厂
监盘人员 会计师
监盘范围 原材料、库存商品、自制半成品及在产品
申报会计师观察仓库中库存分布情况，确定是否所有存货均纳入盘点范
监盘程序 围，对公司盘点人员的实际盘点过程进行监督，具体包括监督盘点人员
是否严格按照盘点计划进行盘点，并准确记录存货数量和状况，抽取部
项目 2024 年末 2023 年末
分存货进行盘点，并与盘点人员的盘点结果进行复核，重点关注存货数
量是否存在差异、存货状态。
存货余额 20,103.95 15,088.73
（除发出商品）
监盘金额 9,351.23 10,683.51
监盘比例 46.51% 70.80%
监盘结果 
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