见本附注三、13“长期股权投资”或本附注三、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及
经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些 交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易 一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况 下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注三、13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原 因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧 失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在 合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
五、合并财务报表范围
报告期内，纳入合并财务报表范围的主体 2 家，系康宇（天津）环保工程有限公司、中天华亿（吉
林）环境服务有限公司（全资子公司对外投资设立之公司）。
六、税项
1、主要税种及税率
税种 计税依据 税率
增值税 增值税应税收入 13%；9%；6%
企业所得税 应纳税所得额 母公司 20%；子公司 20%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%
教育费附加 应纳流转税额 3%
地方教育费附加 应纳流转税额 2%
2、税收优惠及批文
根据《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优患政策的公告》(财政部 税务总局公告2022 年第 13 号)和《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》
(财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号)文件有关规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小
型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%
的税率缴纳企业所得税。
根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告 2023 年第 6 号)
和《财政部 税务总局关于进-步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局
公告 2023 年第 12 号)文件有关规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业年应纳
税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得
根据《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告 2023 年第 12
号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在 50%的税额幅度内减征资源税、城市维
护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方
教育附加。
本公司及子公司本报告期享受上述税收减免政策：企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分减按
25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）、
教育费附加、地方教育附加减征 50%。
七、合并财务报表主要项目注释
（以下如无特别说明，金额以人民币元为单位，本财务报表附注的期初指 2024 年 1 月 1 日财务报表
数，期末指 2024 年 6 月 30 日财务报表数，本期指 2024 年 1 月 1 日－2024 年 6 月 30 日，上期指 2023
年 1 月 1 日－2023 年 6 月 30 日。母公司同。）
1．货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 15,555.26 37,238.12
银行存款 3,284,706.54 9,487,150.15
其他货币资金
合 计 3,300,261.80 9,524,388.27
其中：存放在境外的款项总额 - -
2. 应收票据
（1）应收票据分类列示：
类别 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 2,630,946.50 11,200,000.00
合 计 2,630,946.50 11,200,000.00
（2）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据：
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 8,200,000.00 2,400,000.00
合 计 8,200,000.00 2,400,000.00
3.应收账款
（1）以摊余成本计量的应收账款
期末余额 期初余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
应收账款 17,363,597.76 2,817,136.39 14,546,461.37 10,512,517.51 2,616,630.65 7,895,886.86
合 计 17,363,597.76 2,817,136.39 14,546,461.37 10,512,517.51 2,616,630.65 7,895,886.86
（2）坏账准备
本公司对应收账款，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
①2024 年 6 月 30 日，组合计提坏账准备:
组合---账龄组合
整个存续期预期信用
账龄 账面余额 坏账准备
损失率（%）
1 年以内 10,022,908.49 300,687.25 3.00
1 至 2 年 4,542,211.92 454,221.19 10.00
2 至 3 年 953,399.26 286,019.78 30.00
3 至 4 年 137,739.85 68,869.93 50.00
4 至 5 年 228,433.62 228,433.62 100.00
5 年以上 1,478,904.62 1,478,904.62 100.00
合 计 17,363,597.76 2,817,136.39
（3）坏账准备的变动
本期减少
项目 期初余额 本期增加 期末余额
转回 转销或核销
应收账款
坏账准备 2,616,630.65 200,505.74 2,817,136.39
合 计 2,616,630.65 200,505.74 2,817,136.39
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 账面余额 占应收账款期末 已计提坏
余额的比例(%) 账准备
天辰化工有限公司 7,268,903.50 41.86 218,067.05
中石化第五建设有限公司 3,865,975.00 22.26 383,879.75
大唐呼伦贝尔化肥有限公司 
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